Strona Kancelarii » Różnice między spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, ajednoosobową działalnością gospodarczą

Decydując się na rozpoczęcie prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, przyszły przedsiębiorca powinien dokonać szczegółowej analizy wyboru formy prawnej pod którą prowadzić będzie biznes.

W tym miejscu przedstawimy porównanie dwóch najpopularniejszych form prowadzenia działalności, a więc jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) oraz spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.).

1. Cechy ogólne

A. Jednoosobowa działalność gospodarcza

Prowadząc działalność w formie JDG na gruncie prawa nie powstaje nowy byt prawny. Właściciel jest równocześnie przedsiębiorcą oraz podatnikiem.

Jest to bardzo prosta forma, wymagająca „na start” jedynie rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Będzie to więc optymalne rozwiązanie dla takiej działalności, która nie generuje wysokiego ryzyka, oraz nie obejmuje swoim przedmiotem skomplikowanych i złożonych procesów.

W przeciwieństwie do sp. z o.o., JDG nie wymaga jakiegokolwiek kapitału początkowego, więc próg wejścia jest bardzo niski. Przedsiębiorca powinien jednak pamiętać, że odpowiedzialność za niewykonane umowy, wyrządzone szkody, niespłacone firmowe zobowiązania ciąży bezpośrednio na właścicielu – i to całym swoim majątkiem.

B. Spółka z o.o.

Decydując się na wybór spółki z o.o., należy mieć świadomość, że tworzony jest nowy, odrębny od właściciela byt prawny w postaci spółki, która posiada osobowość prawną. Właściciel pełnić będzie rolę wspólnika lub członka zarządu jako osoby podejmującej decyzję za sp. z o.o.

Zawiązanie spółki z o.o. to bardziej skomplikowany proces, który wymaga zawarcia umowy spółki, powołania organów oraz złożenia właściwego wniosku do rejestru sądowego. Ponadto, zawiązując spółkę z o.o., należy wyposażyć ją w kapitał zakładowy na minimalnym poziomie 5.000 zł.

Odpowiedzialność za prowadzoną działalność ponosi spółka, całym swoim majątkiem, przy czym, jeżeli spółka okaże się niewypłacalna, a zarząd nie zareaguje w odpowiednim momencie występując o upadłość, odpowiedzialność za długi spółki może przejść na członków zarządu.

2. Podatki i ZUS

A. Jednoosobowa działalność gospodarcza

Przedsiębiorca operujący na jednoosobowej działalności gospodarczej, co do zasady samodzielnie uiszcza za siebie obowiązkowe składki społeczne oraz zdrowotne oraz reguluje podatki od osiąganego dochodu.

W zakresie formy opodatkowania, w zależności od rodzaju działalności może wybrać między skalą podatkową (wynoszącą 12% przy dochodzie rocznym na poziomie nie wyższym niż 120.000 zł, oraz 32% płatnym od nadwyżki ponad 120.000 zł), podatkiem liniowym – wynoszącym 19% oraz ryczałtem, którego stawka wynika z prowadzonej działalności.

Ponadto, przedsiębiorca reguluje comiesięczne składki na poczet ZUS, tj. składki społeczne oraz zdrowotne.

B.Sp. z o.o.

W przypadku spółki z o.o., która jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, stawka podatku wynosi 9% dla podatników „małych” (osiągających przychody do 2.000.000 euro rocznie) oraz 19% dla pozostałych.

W tym miejscu należy wskazać, że dalsza dystrybucja osiągniętego przez spółkę z o.o. zysku do wspólników również podlega opodatkowaniu 19% podatkiem – z poziomu tych wspólników.

W efekcie, rzeczywiste opodatkowanie z perspektywy właściciela-wspólnika jest wyższe, bo zysk spółki jest opodatkowany dwukrotnie.

Jedyną „oszczędnością” w sp. z o.o. względem JDG jest brak składki zdrowotnej, której nie opłaca ani spółka, ani co do zasady jej wspólnicy. W tym miejscu należy jednak wskazać, że w spółkach jednoosobowych tj. z jednym wspólnikiem, ten wspólnik również podlega oskładkowaniu.

3. Koszty i formalności

A. Jednoosobowa działalność gospodarcza

JDG prowadzą co do zasady uproszczoną księgowość, a na pełną księgowość przechodzą dopiero po osiągnięciu rocznego obrotu na poziomie 2.000.000 euro.

Podstawowa księgowość to prowadzenie wyłącznie Księgi rozchodów i przychodów lub ewidencji przychodów, w zależności od sposobu opodatkowania.

Rozliczenie roczne nie wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego i następuje wraz ze złożeniem deklaracji rocznej w zakresie PIT.

Koszty prowadzenia księgowości są znacznie niższe niż przy bardziej skomplikowanych formach prawnych prowadzenia działalności.

B. Sp. z o.o.

Spółki z o.o. zobowiązane są do prowadzenia pełnej księgowości, oraz sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego. Ponadto, wymagane jest podejmowanie przez wspólników uchwał o zatwierdzaniu wyniku finansowego i zgłaszanie dokumentów finansowych do Krajowego Rejestru Sądowego.

Na organy spółki, a więc zgromadzenie wspólników oraz członków zarządu nałożony jest szereg obowiązków, które wymagają prowadzania właściwego ładu korporacyjnego (księgi udziałów, protokoły zgromadzeń wspólników, protokoły posiedzeń zarządu itp.).

4. Rekomendacja

Na szybki start niezbyt skomplikowanej działalności, która nie generuje dużych ryzyk i nie wymaga rozbudowanej struktury właścicielskiej – zwykle najlepszym wyborem będzie JDG.

Przy większych skali prowadzonej działalności, wyższym ryzyku, oraz potencjalnych wspólnikach lub inwestorach – należy rozważyć zawiązanie sp. z o.o.

Jeśli szukasz wsparcia prawnego w tej kwestii, prosimy o kontakt:

Radca Prawny - Michał Kubiak

e-mail: biuro@kancelariakubiak.pl lub

telefon/Whatsapp +48724293339

724 293 339

▬ lokalizacja ▬

▬ kontakt ▬

▬ dane ▬